Moni yrittäjä on hyödyntänyt työhuonevähennystä, joka nyt uhkaa poistua. Toiminimi yrittäjä ei saa tulonhankkimisvähennystä, joka automaattisesti tulee työntekijöille. Yrittäjän verotus siis kiristyy tämän osalta. Julkisuudessa on kuitenkin ollut tiedot, että sen saisi edelleen todellisten kulujen mukaan. Työhuonevähennys poistuu vuonna 2026. Joten voit nyt jo miettiä, että keräät vuoden 2026 alusta todelliset kulut ylös.

Vuonna 2025 työhuonevähennys on toiminimiyrittäjillä 960 euroa. No miten vähennys tehdään todellisten kulujen mukaan vuonna 2026? Sinun pitää katsoa todelliset kulut ja pitää näistä kirjaa sekä kannattaa myös ottaa laskut/kuitit niistä talteen. Todellisia kuluja ovat vuokra- ja lämmityskulut, rakennuksen hankintamenon poisto, työskentelyä varten hankitut kalusteet (esim. työpöytä, tuoli tai säilytyskaappi). Verohallitus ohjeistaa että todellisista kuluista on pyydettäessä esitettävä selvitys ja todisteet. Joten aloita heti vuoden 2026 alusta ja ota laskut ja tositteet talteen.

Mikä ei kelpaa vähennykseksi? Vähennyskelvottomia ovat oamt ja perheen elantomenot. Kuten asuntolainan lyhennykset, korko- ja muut lainakulut. Asumisesta ja elämisestä aiheutuneet menot, kuten jätehuolto- ja kiinteistön hoitokulut. Nuohous-, vakuutus- ja vesi- ja hulavesimaksut. Asunnossa tehdyt työhuoneen remontointikulut ovat lähtökohaisesti myös vähennyskelvottomia. Remontit, jotka kuuluvat asunnon/talon rakenteisiin eivät ole vähennyskelpoisia. Tästä esimerkkinä sähkötyöt, rakenteiden muuttaminen jne. Tilanne tulee siis muuttumaan vuoden 2026 alusta ja siksi tämä on hyvä huomioida heti vuoden alussa.

Verottajan sivuilta löydät hyvät ohjeet, katso täältä. 

Liiketoiminnan kasvaessa, voit myös muuttaa yritysmuotoa. MIkäli sinulla on ollut toiminimi, ja nyt liiketoiminta on kasvanut, voit tehdä muutoksen ja vaihtaa yritysmuotoa osakeyhtiöksi. Yritysmuodon muutoksesta kannattaa keskustella kirjanpitäjän kanssa ensin, koska se on järkevää ajankohdallisesti tehdä sekä mitä sinun pitää tehdä. MIkäli haluat vaihtaa toiminimesi yhtiömuotoa, sinun on joko tehtävä muutos myös kaupparekkariin.  Toiminimen vaihtamista osakeyhtiöksi kannattaa miettiä, jos liiketoiminnasta syntyy voittoa joka halutaan jättää säästöön yritykselle (esimerkiksi tuleviin investointeihin). Liikevaihto kasvaa ja sitä kautta myös sinun tulosi, jolloin voit miettiä mikä osa jää yritykselle ja mikä sinun palkaksi. Omistuspohjaa laajennettaessa kannattaa tietysti aina tehdä muutos. Joskus yrityksen imagoa ja uskottavuutta halutaan vahvistaa yhtiömuodon kautta. Kannattaa myös huomioida ,että jos sinulla on paljon muita tuloja niin silloin verotuksen kannalta voi olla järkevää vaihtaa yhtiömuotoa. Osakeyhtiö yhtiömuotona mahdollistaa sinulle tilojen vuokraamisen työhuonevähennyksen sijasta ja tulevaisuudessa siis todellisten kulujen kautta tehtävän vähennyksen. Tilanteissa missä yrittäjä tekee työtä kokonaan ulkopuolisista tiloista esimerkiksi sinulla on kampaamo. Kampaamossa ei ole vaikka varastotiloja tai toimistotilaa ollenkaan. Voit myös silloin vuokrata vaikka oman asuntosi autotallista tilaa yritykselle varastoksi tai jonkin pienen tilan toimistotilaksi. Täältä löydät esimerkiksi lisäinfoa yritysmuodon muutoksesta.